El proceso de internacionalización de la economía española y el fenómeno de la globalización económica, en particular en el campo de la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en este ámbito que garantice una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional en su doble perspectiva, de tributación de no residentes y de inversiones españolas en el extranjero.
La interconexión económica mundial y el interés lícito de las personas físicas y jurídicas de optimizar su factura fiscal exigen a las obras sobre fiscalidad internacional un esfuerzo dirigido al análisis de las posibles fórmulas de planificación fiscal internacional. Este objetivo no ha sido rehusado por parte de los autores de este manual.
El examen de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional que se propone en esta obra se ha estructurado en cuatro grandes áreas en las que la fiscalidad internacional juega un papel importante actualmente: la tributación de no residentes y los aspectos más relevantes de fiscalidad internacional para residentes españoles, los convenios para evitar la doble imposición internacional, las medidas fiscales antielusión y antiabuso y la planificación fiscal internacional. Además, la monografía posee un anexo bibliográfico extenso, utilizado por los autores en la elaboración de sus capítulos, que permite tener una panorámica de la bibliografía existente española e internacional.
En esta quinta edición se afrontan, con la debida profundidad, las distintas aristas de la tributación internacional, de tal manera que sirve tanto al especialista como a quien se acerca por vez primera al estudio de esta temática. Presentación Nómina de autores Abreviaturas Prólogo a la 1.ª edición Capítulo 1. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes: hecho imponible y criterios de sujeción Capítulo 2. Exenciones en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Capítulo 3. Los elementos personales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades; cambios de residencia y estatutos singulares Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes Capítulo 7. Obligaciones formales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación Capítulo 9. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional Capítulo 10. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación Capítulo 11. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes Capítulo 12. Tributación de las rentas empresariales: rentas asociadas en los convenios de doble imposición Capítulo 13. Los precios de transferencia: normativa y tendencias Capítulo 14. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional Capítulo 15. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España Capítulo 16. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores Capítulo 17. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición Capítulo 18. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales Índice sistemático Tomo 2 Capítulo 19. Fiscalidad del comercio electrónico. Especial referencia a la atribución de beneficios a establecimientos permanentes en este tipo de operaciones Capítulo 20. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición Capítulo 21. La subcapitalización Capítulo 22. El régimen antielusivo de transparencia fiscal internacional Capítulo 23. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional Capítulo 24. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional Capítulo 25. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE Capítulo 26. Cláusulas arbitrales y Convenio Europeo de Arbitraje Capítulo 27. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica Capítulo 28. Los convenios de doble imposición ante las libertades comunitarias (Análisis de la jurisprudencia del TJCE) Capítulo 29. Introducción a la planificación fiscal internacional Capítulo 30. Aspectos relevantes de la planificación fiscal internacional de la inversión extranjera en España Capítulo 31. Aspectos relevantes de la planificación fiscal internacional de la inversión española en el extranjero Capítulo 32. La reestructuración empresarial como instrumento deplanificación fiscal internacional Capítulo 33. El uso de los instrumentos financieros híbridos en la planificación fiscal internacional Capítulo 34. El trust en la planificación fiscal internacional Capítulo 35. El régimen fiscal de las entidades de tenencia de valores extranjeros Capítulo 36. La legislación española y los paraísos fiscales Bibliografía Índice sistemático Índice
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